Descubre cómo los cambios de TRIBU-CR en Costa Rica afectan los saldos a favor de IVA y renta. ATI Asesoría Tributaria Internacional, expertos en contabilidad hotelera, explica cómo adaptarse correctamente.
El nuevo entorno tributario en Costa Rica
La modernización del sistema tributario con TRIBU-CR, implementado por el Ministerio de Hacienda, marca un cambio profundo en la forma en que los hoteles deben administrar sus obligaciones fiscales. En ATI Asesoría Tributaria Internacional, como firma contable especializada en el sector hotelero, te explicamos cómo estos cambios impactan los saldos a favor y qué medidas prácticas pueden tomar los hoteles para adaptarse.
¿Qué es TRIBU-CR y por qué importa para los hoteles?
TRIBU-CR es la nueva plataforma digital que sustituye sistemas anteriores como ATV, TRAVI y EDDI-7, integrando todas las declaraciones, pagos y solicitudes en un solo entorno.
Para los hoteles, que manejan múltiples fuentes de ingresos (habitaciones, alimentos y bebidas, tours, eventos), este cambio significa:
- Mayor control sobre obligaciones fiscales y saldos tributarios.
- Un sistema centralizado para visualizar deudas, créditos, retenciones y saldos a favor.
- Nuevas reglas para la migración, compensación y aplicación de saldos existentes.
¿Qué es un saldo a favor?
Un saldo a favor se genera cuando el crédito fiscal supera al débito fiscal. En el caso de los hoteles, esto suele ocurrir cuando:
- El IVA pagado en compras y servicios es mayor que el cobrado en ventas.
- Se acumulan retenciones a favor del hotel por servicios prestados.
- Existen pagos anticipados o ajustes contables que generan créditos aplicables.
Estos saldos representan una ventaja para los hoteles si se gestionan correctamente, pero también un riesgo si no se registran y aplican de forma adecuada en el nuevo sistema.
Principales cambios de TRIBU-CR respecto a los saldos a favor
1. Migración de saldos existentes
Según la resolución MH-DGT-RES-0040-2025, los saldos a favor que no hayan prescrito (últimos cuatro años) serán trasladados automáticamente a TRIBU-CR.
Por ello, los hoteles deben verificar que la información contable y tributaria esté actualizada y que los saldos reflejados en Hacienda correspondan con los registros internos.
2. Compensación automática de saldos, intereses y multas
El nuevo sistema prioriza el uso de los saldos a favor para cancelar deudas, intereses y multas antes de permitir nuevas compensaciones o devoluciones.
Esto reduce errores humanos y acelera la gestión tributaria, pero también requiere seguimiento continuo para evitar que créditos se apliquen de forma imprevista.
El sistema lo aplicará automáticamente, compensando primero las obligaciones más antiguas registradas a nombre del contribuyente.
3. Registro y visualización en la Cuenta Integral Tributaria
TRIBU-CR incorpora una Cuenta Integral Tributaria que muestra en un solo panel los saldos a favor, créditos, retenciones y deudas.
Para los hoteles, esto representa una oportunidad de control más claro y planificación financiera más eficiente, especialmente en temporadas con alta variabilidad de ingresos y gastos.
4. Riesgos y cuidados específicos para hoteles
- Algunos contribuyentes han reportado que ciertos saldos no migraron automáticamente, por lo que es recomendable validar la información directamente en el sistema.
- En periodos sin ventas, el sistema podría no reconocer el crédito fiscal acumulado, afectando a hoteles con estacionalidad marcada.
- Es indispensable revisar que todas las retenciones realizadas por agencias, plataformas de reservas u otros terceros aparezcan correctamente aplicadas, ya que de lo contrario los saldos a favor podrían no reflejarse.
Consejos prácticos para los hoteles ante TRIBU-CR
- Verifiquen los saldos migrados y comparen con los registros contables internos.
- Comprueben las retenciones recibidas por parte de terceros (OTA, agencias, tour operadores).
- Mantengan actualizadas las autorizaciones de sus contadores o asesores fiscales en la plataforma TRIBU-CR.
- Documenten correctamente el IVA acreditable, respaldado con facturas electrónicas válidas.
- Lleven un control periódico de los créditos aplicados automáticamente para asegurar que no se pierdan por compensaciones no previstas.
- Capaciten a su personal contable en el uso del nuevo sistema y sus implicaciones fiscales.
Ventajas de contar con ATI como firma contable especializada
En ATI Asesoría Tributaria Internacional entendemos los desafíos específicos del sector hotelero: alta estacionalidad, multiplicidad de servicios, créditos fiscales y retenciones cruzadas.
Nuestro equipo de contadores especializados ofrece:
- Asesoría integral en la transición hacia TRIBU-CR.
- Revisión y control de saldos a favor de IVA y renta.
- Integración con sistemas hoteleros como Seven Suite, asegurando que la información contable fluya automáticamente a Hacienda.
- Reportes financieros adaptados al modelo USALI, utilizados por los principales hoteles del país.
Conclusión
El nuevo sistema TRIBU-CR representa una oportunidad para los hoteles costarricenses de modernizar su gestión tributaria, pero también un reto técnico y contable.
Los saldos a favor deben administrarse con precisión para evitar pérdidas o compensaciones erróneas.
En ATI, acompañamos a los hoteles durante todo el proceso: desde la revisión contable inicial hasta la correcta aplicación de créditos y saldos en el nuevo sistema.
👉 💼 Contáctanos y asegura que tu hotel esté preparado para los cambios tributarios de Costa Rica.
